營運資金管理是郵政企業內部控制的重要內容。通過加強營運資金管理，夯實財務基礎，可以加快郵政企業流動資金的周轉速度，及時回籠各項業務資金，進一步完善企業內部控制制度，提高企業運行效率，對促進企業健康持續發展能夠起到積極作用。本文首先闡述了郵政企業加強營運資金管理的意義，然后分析了郵政企業營運資金管理存在的問題，最后提出了加強營運資金管理的建議。

　　關鍵詞：郵政企業；營運資金管理；問題；建議

　　郵政企業經營范圍非常廣泛，主營包括郵政儲蓄和匯兌、寄遞物流、報刊等出版物發行、郵票發行、函件和新媒體業務、代理保險和車險、農村電商等業務。由于業務種類較多，各類業務資金都有不同的特性，有前臺收寄的營收資金、各項業務資金、代收款代繳費資金等等，需要用不同的資金管理模式進行管理。本文建議：根據各類資金不同的特性，使用不同的管理流程來管理，每日歸集資金，加大資金管控力度，從而進一步提高財務管理水平。

　　一、郵政企業管控營運資金的意義

　　1.有利于提高企業運行效率

　　營運資金管理是郵政企業內部控制的重要內容，加強營運資管理有利于做出符合現實情況的資金計劃。企業的經營管理活動需要有充足的資金作基礎，加強營運資金管理能夠讓集團公司及時了解各個單位的資金運營狀況和生產經營情況，依據各單位的資金情況和需求對資金池進行調配。在此情況下，一方面可保障各單位對資金的需求，另一方面也能監控各單位資金的使用情況，保證資金使用的安全性和規范性，從而有效防范經營風險，夯實財務基礎，提高企業運行效率。

　　2.可以降低企業經營風險

　　在企業的經營活動中，絕大部分經營活動是以資金的形式呈現在企業賬簿中。全面開展資金管控工作，能夠從制度上規范員工行為和使作業流程標準化，從源頭上約束了員工行為舉止，為企業依法經營提供保障，同時也降低企業的經營風險。集團公司對下屬各級分公司的營運資金加強監控，有利于全流程掌握各級分公司的經營和資金情況，便于做出有效的決策，確保資金安全、規范的運行。

　　3.可以降低融資成本

　　郵政集團公司加強對資金的集中管理，根據各子分公司的不同資金情況進行調配，可以利用資金溢余單位的資金，來解決局部或暫時的資金短缺問題，避免從外部銀行或者金融機構貸款，形成比較低的負債率，也可以降低整個集團公司的整體融資成本。同時，加強資金管控還能提高集團公司調控的能力，通過統一管理，嚴控對外貸款的規模并減少貸款的次數，實現融資成本的降低和負債率的把控。

　　二、郵政企業營運資金管理現狀和存在的問題

　　1.資金管理模式不適應企業實際情況

　　郵政企業業務眾多、經營領域模式各異，業務資金問題易發多發，特別是國際業務、集郵等離柜交易業務更是容易出現問題。雖然郵政企業對資金管理有一系列的管理制度，也學習借鑒了同行業的先進管理經理，但因為企業的特殊性，有時資金管理會與企業實際情況不相適應，無法真正實現管控。目前，郵政企業的資金管理模式尚未有效統一，各個地市公司都有各自的管理模式，資金局部緊張的狀況時有發生，同時也存在部分資金閑置浪費的現象，資金的協同效應沒能發揮出來，阻礙了資金的有效周轉，影響了各分公司的積極性，有時會對分公司的發展造成影響。

　　2.營運資金管控手段落后，效率低下

　　在互聯網移動支付發展迅猛的時代，企業資金管控的手段顯得非常重要，不同的資金管控措施將直接發揮不同的管理和控制效果。郵政集團公司擁有大量的子分公司，地域分布也較為廣泛，各單位對資金的管控能力參差不齊，沒有充分利用信息化技術建立專門的資金管理平臺，集團公司無法全面了解各地市公司的資金運營狀況，使得集團公司與各子分公司之間的信息無法有效溝通，集團公司不知道哪個單位有資金溢余，也無法將溢余的資金調配到短缺的單位，資金結算和財務數據無法有效集中管理，制約了集團公司資金管理水平的提升，同時在營收資金的管理過程中會產生很多問題，無法滿足企業的實際發展需求。在資金管理控制手段落后的情況下，部分子分公司對于資金的濫用會造成企業整體的資源浪費，不利于企業的健康發展。

　　3.資金管理流程落實不到位

　　雖然郵政企業針對營運資金有各種管理制度，但由于缺乏系統性和關聯性，部分管理制度無法真正實施有效的管控，財務部門管控起來難度較大。同時，由于各個部門的管理職責不同，缺乏有效的制約制度，各部門配合度參差不齊，財務部門得不到有效數據支撐，使得營運資金管控落實不到位。特別是資金管理制度中，涉及各部門的職責比較模糊，導致各業務部門對資金管理不重視，企業資金管控工作無法真正落實到每個部門和崗位，部分資金管理制度也未能較好地得到執行。

　　4.資金預算編制不科學

　　目前，郵政企業已經制定了各種資金預算的相關制度，但由于沒能與業務流程很好地契合，沒有適應實際的資金管理需要，導致資金預算管理存在一定的隨意性，有時會造成支出的混亂，資金使用效率不高。同時，制度的漏洞也會給個別員工利用職務之便侵占企業資金提供可能性，增大了企業的財務管理風險。5.資金管理方法粗放郵政企業實施的資金管理方法是以控制業務資金回籠，完成業務資金及時回收為目標，輔助部分營運資金在不同地市公司之間的調劑使用。這樣的資金管理方法雖然取得了一定的效果，但距離現代企業的管理目標和要求還有很大的差距，管理方法仍然相對較粗和滯后，已不適應當前的企業管理要求。

　　三、提升郵政企業營運資金管理水平的建議

　　1.對企業內部資金進行集中管理

　　針對郵政企業業務眾多、經營領域模式各異的資金特點，需要對集團公司內部的資源進行優化配置，可以利用財務共享服務的優勢和特點形成統一的資金池，成立資金管理中心進行資金管控，不斷提升集團企業對各分公司的控制力。資金管理可以實現對資金進行高度集中，一方面可以實現資金運營效益最大化，另一方面也有利于各子分公司的和諧發展和集團的可持續性發展。資金管理中心可以利用平臺實現資金的最低安全保有量，其余的資金可以用于投資賺取更多的收益。通過對資金的全流程進行監控，資金管理中心還可以規范營運資金的流動，最大限度地保證營運資金的安全性。在資金管理中心的模式下，各子分公司僅開立平時支出所需的銀行賬戶，其他的資金由資金管理中心進行調配和運營，以提高資金使用的有效性。

　　2.建立信息化資金管理平臺，助力集團公司的決策

　　信息化技術的迅猛發展為建立資金管理平臺提供了可能。集團公司可以通過資金管理平臺整合企業的資金資源，通過對資金的整個流程進行監控，便于管理層深入了解營運資金的來龍去脈。利用信息化技術建立風險管控系統，對資金的計劃、使用、調試等進行全流程監控，并建立風險預警功能，實現對資金集中管理。在集團公司內部，建立一套資金結算標準，保證各子分公司在必要的時候可借用資金。信息化資金管理平臺可以集中結算各子分公司的業務資金，集中管理資金的結算、資金預算、監督以及信貸工作，保證資金使用效率和運行的安全性。通過信息化資金管理平臺實現集團內部資源共享，有助于提高集團公司決策的準確性。

　　3.建立健全資金管控制度，形成完善的管控體系

　　郵政企業應該從多個業務板塊、流程環節管控業務資金，提高資金管控能力。企業資金管控制度主要包括預算、授權審批、內部控制以及審計制度等內容，應結合郵政企業自身的狀況分別加以完善。首先，應當建立資金管控崗位分離機制，讓各崗位形成有效的制約作用，避免個別員工利用工作便利發生內部腐敗現象。其次，應當落實責任監督機制，在制度上要求管理層定期檢查企業資金狀況，確保資金的安全性。最后，郵政企業應根據業務資金的特點制定企業內控獎懲機制，將營運資金的管控結果與責任人的績效掛鉤考核，明確責任。營運資金的考核結果也可以作為員工職位調動、任免以及獎懲使用的依據。有了制度還要嚴格執行，才能確保資金安全有效運行。資金是企業的血液，是企業生存發展的基礎，必須要嚴格執行。要加強事前預防、事中檢查、事后監督，對在資金管理中不按制度和規定辦事的必須明察嚴懲，最大限度地利用各種制度對資金管理進行剛性約束。

　　4.實施嚴格的資金預算審批制度

　　通過設置相應的資金預算指標，實行資金預算審批管理制度，可以達到控制資金支出的目的，對于超過預算支出的業務，必須經相關人員按程序嚴格審核后方可支付。集團公司根據經營總目標制定合理的資金預算指標，由各個基層單位根據經營目標上報各項業務、環節、流程中的資金預算，層層上報后與集團公司的總預算進行對碰，管理層集體決策后對預算指標進行重新修訂，并將預算目標層層分解落實至各個單位和部門。在預算執行的過程中，不定時根據情況進行微調，保證實施的有效性。

　　5.優化資金精細化管理，提升資金運營水平

　　集團公司在管理中，可以將貨幣資金增量納入郵政地市公司戰略績效考核。若當年貨幣資金下降，建議集團公司以調增利潤的方式按季度對資金減少額計算利息。要確實提升資金運營水平，一是要減少存貨資金占用。企業應壓縮庫存存量，控制新增庫存，加快存貨周轉率，減少資金占用，提高資金利用效率。二是要合理安排成本支出。企業要遵循以收定支、收支平衡原則使用資金，既要注重開源節流，努力增加收入，提高資源投入的有效性，又要根據利潤完成情況，控制好各項變動性成本開支規模，提升貨幣資金存量水平。三是要優化資金限額管理，嚴格控制支付額度。建議集團公司通過綜合“預算指標值”“累計完成收入”“綜合資金回籠率”等指標核定各地市郵政公司資金支付額度。經核定的月度資金支付限額，各單位必須嚴格執行，若支付額度不足，將不得支付。

　　參考文獻

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　　作者：段彭超