作者在這篇財經論文發表關于電網企業財務內控評價管理的看法。推動企業內控管理創新,不僅是新形勢發展對企業管理工作的新要求,也是企業實現戰略發展規劃的有力手段。因此企業應該通過創新內控管理模式,優化內控工作流程#完善機構配置等一系列措施來建立企業的內部控制體系,并通過內控體系來保證企業內部控制監督預警職能的發揮,確保企業經營活動順利完成,實現企業經營效益利潤的最大化。

　　《首席財務官》的內容編輯方針緊緊圍繞“一個人群、三大版塊”展開，其定位為“國內第一本公開發行的面向CFO人群提供服務的專業資訊媒體”。核心內容緊緊圍繞CFO們所關心的“競爭(COMPETITIVE)、資本(FINANCIAL)和運營(OPERATIONS)”展開，以CFO視角解讀公司金融，注重CFO實務，充當CFO群體的代言人，其核心使命是與中國CFO共同成長。

　　【摘要】電網企業開展財務內控評價，旨在規范企業經營的基礎，促進財務工作標準化管理、提升財務管理水平。西安供電局通過開展財務內控評價探索與實踐活動，夯實管理基礎，以提高經營效率和效果為目標，以流程梳理為基礎，以財務內部控制為切入點，以關鍵控制活動為重點，建設和倡導合規、誠信的企業文化，提高企業依法合規經營管理的能力。

　　【關鍵詞】財務管理;內部控制;評價

　　財務內控作為企業經營管理的重要內容, 主要是指通過一系列的財務會計政策以及實施方法, 來保障企業經營過程中的資金以及資產安全,會計信息的真實可靠,確保企業的各類經濟活動能夠在法律以及企業規章制度下順利開展。隨著當前市場競爭環境的日益激烈,企業發展經營環境已經出現較大變化,完善財務過內控創新,提高財務管理水平,已經成為降低企業經營風險,提高企業的管理水平,實現企業經營發展效益的最大化的有效手段"

　　1.開展財務評價的重要性

　　開展財務內控評價是落實國網公司要求，提升管理水平的必然要求，是貫徹落實國網公司財務集約化管理的相關要求，統一規范財務業務流程和內部控制提高電網企業風險防控能力的內在需要。開展財務內控評價管理是建設高智能電網，實現“一強三優”的現代公司目標的客觀要求。財務管理是企業經營管理的核心，以價值管理為主線，以風險管理為導向，全面梳理各類各項業務流程，通過財務評價工作的持續改進為企業的發展提供良好的財經秩序是電網發展和公司發展的保障。建立健全全面風險管理和內控體系，積極理解決歷史遺留問題，為企業依法經營奠定堅實的基礎。但是也必須看到，一些長期形成的傳統思想觀念和思維意識仍然根深蒂固，習慣性違章行為經常發生，法律隱患和經營風險時有顯現，與企業發展的要求不相適應。近年來，經濟體制深刻變革，電網企業作為自然壟斷型企業，越來越受到政府嚴格監管、輿論嚴格監督和公眾高度關注，國家監管法規和政策日益健全完善，傳媒技術進步使輿論監督更加立體化、多樣化、實時化，公眾對壟斷企業的經營狀況、服務質量、職工待遇等信息高度敏感，開展務內控評價體系建設，維護良好的財經秩序是我們依法從嚴治企，以更加有效的管控措施和手段強化和規范財務管理的客觀要求。

　　2.財務內控評價的主要內容

　　財務評價管理以增強財務管控能力、提升運營效率和效益為目的，以財務資源的集約化運作為中心，建立適應現代企業制度要求、科學高效的財務評價管理體系。財務評價管理體系主要內容包括：財務評價管理機構設置及人員配備情況，財務管理標準化及內部控制制度建設，財務對指標的評價情況，財務報表與評價分析，工程項目評價分析，財務管理風險防范情況等內容。

　　2.1.優化機構設置，構建財務評價體系，積極開展財務集約化工作

　　按照財務集約化的發展要求，優化財務機構設置，構建集約化、緊湊化的財務組織機構。在機構設置中細化崗位職責和業務標準，梳理優化工作流程，制定標準流程圖。為推進財務管理集約化工作順利開展，制訂財務集約化管理實施方案，全面推進財務集約化工作。加快管理信息化進程，優化會計處理功能、統購物資流程、工程和資產管理等流程，積極推進ERP系統深化應用，實現基層單位生產經營管理數據的及時獲取及財務資金的集中監控，有力提升財務集約化、精益化、標準化管理水平。

　　2.2.健全制度體系、規范流程標準

　　根據國家電網公司提出的“集約化、標準化、規范化、精細化”要求，積極開展財務制度建設。

　　一是理順組織架構，明確崗位職責和工作標準，實現由核算型財務向管理型財務和決策支持型財務的轉變。針對管理工作量化考核缺乏詳細依據的問題，財務部門對各崗位進行細分，建立工作標準，其中包括質量標準、行為標準、時間標準;明確各項標準的分值，建立崗位標準考評體系。

　　二是加強制度建設，優化控制流程，規范會計行為，理順工作秩序。統一完善的制度是管理工作順暢推進的保障，傳統的會計職能條塊分割管理，影響了企業的工作效率，企業內部控制中缺少一條鏈接各部門各崗位的主線。借鑒先進企業經驗，從制度修訂和流程優化入手，由職能控制轉變為流程控制，力求在全局建立一套“科學、順暢、簡潔、高效”的管理制度體系，多層次、多角度的制度體系為財務管理的順利開展提供了保障。

　　2.3.積極開展財務評價管理內控管理

　　充分認識開展財務評價工作的重要意義，并實事求是針對貨幣資金業務、應收和預付款項業務、存貨、工程管理、資產管理等方面所涉及的制度、流程、執行情況認真進行梳理、排查，對存在的問題分析并提出改進措施，客觀反映財務內部控制管理的實際情況，加強企業內部控制機制中的薄弱環節，促使內控制度建設，堵塞管理漏洞，防范財務風險，提高執行力。通過開展內控評價，財務監督揭示差錯和弊端，進一步加強會計基礎管理工作，提高財務管理水平。

　　2.4.積極進行財務評價指標管理體系建設

　　財務評價指標管理主要包括會計報表與報告評價體系、預算指標與同業對標指標體系、工程項目評價體系等指標體系。

　　一是會計報表與報告評價體系。主要包括評價的內容包括報表編制的完整性、快報與報表數據的準確性以及各項財務指標分析。財務指標分析主要反映企業某一特定時期的財務狀況和經營成果，開展財務指標分析評價，通過財務報表分析評價，為局領導決策提供財務信息。

　　二是預算指標與同業對標指標評價體系。主要包括預算指標的完成情況、以及經營對標指標的完成情況等。在指標分析過程中將指標的構成進行分解細化，明確各部門職責，開展指標評價對標，促進管理提升。

　　三是工程項目評價體系。主要通過開展財務專項稽核進行評價。評價主要包括工程項目的計劃完成情況、工程支出的真實性合法性以及工程轉資及時性等情況，全面開展工程項目稽核評價。工程竣工決算按期完成率等指標、工程竣工決算投資節約率等指標評價，將指標的構成進行分解細化，明確各部門職責，開展指標評價對標，促進管理提升。

　　2.5. 深入開展財務稽核工作，防范財務風險

　　財務稽核管理工作是一項綜合性很強的財務管理綜合檢查工作，貫穿于企業經營活動的各個環節，財務稽核標準化手冊規范了財務稽核工作的原則、遵循的工作標準以及財務稽核業務開展的操作標準等相關內容。要做好財務稽核管理工作就要全面了解企業經營管理和企業財務管理的重點環節，對各類經濟業務進行全面了解，梳理業務流程，找到稽核工作的控制點。

　　一是以制度建設為基礎，推進財務稽核管理流程標準化。完善預算管理、成本管理、工程管理、資產管理等各項財務管理制度，通過制度建設，使財務稽核工作的開展做到有法可依，有章可循。

　　二是設置財務稽核人員，保證稽核工作開展正常化。

　　三是以財務大檢查為核心，開展日常稽核工作。每年年初下達檢查計劃，安排檢查計劃和檢查內容和重點。組織專人對基層單位的財務基礎工作、內控制度執行情況、財務運行情況、預算執行情況等財務經營活動進行檢查和監督，對發現的問題及時進行糾正，查錯糾弊，對好的經驗和做法進行肯定和發揚，提升財務管理的水平。

　　四是以財務重點工作為基礎，開展財務專項稽核工作。財務專項稽核以財務的重點工作為要求，確定年度財務稽核對象，在財務專項稽核中，可以進行預算執行稽核、電費收入稽核、成本費用稽核、資金管理稽核、賬銷案存稽核、工程成本稽核、關聯方交易稽核以及內控制度稽核等重點稽核。此外，稽核工作應在對合法性合規性檢查的前提下，主動深入進行合理性檢查，即開展“效能稽核”，以評估經濟效益優劣，促使被稽核單位強化經營管理，挖掘內在潛力，不斷提高經濟效益。

　　五是積極開展全面風險管理工作。建立控制嚴密的內控組織架構和業務流程、運行高效的風控業務運行機制等配套完善的風險控制體系，必須要始終貫徹全程全員風險管理的理念，把風險控制貫穿業務流程的每一個環節，使得業務環節的每一個員工都在評估和排除風險，使企業各層管理者和企業共同承擔風險責任，做到責、權、利三位一體。同時，對企業的全體員工進行風險意識教育，實行崗位風險責任管理，讓全體員工了解其在整個財務體系中的重要地位，發揮團隊防范效應。