這篇論文主要介紹的是基層外匯指定銀行內部控制制度的內容，本文作者就是通過對銀行外匯的內容做出詳細的闡述與介紹，特推薦這篇優秀的文章。

　　關鍵詞：外匯；銀行

　　一、外匯指定銀行內部控制現狀

　　1.內控環境較差。一是有的外匯指定銀行內控意識不強，內控制度不完善、更新不及時，或對風險控制認識不足，一味地追求績效而放松監管造成風險，對內控文化重視不足，員工經濟犯罪造成嚴重后果偶有發生。二是有的外匯指定銀行沒有設立獨立的外匯業務部門，責權與事權不清晰。三是有的外匯指定銀行外匯業務后續教育流于形式。2.內控制度不完善。不少外匯指定銀行往往將業務實施細則替代內控制度，將上級行制定的內控制度視為自己的內控制度，存在內控制度零星分散不系統和更新不及時，內控五要素不全。3.內控措施不力。目前外匯指定銀行業務系統對異常交易預警不足，如各外匯指定銀行業務系統中對年累計存鈔、年累計取鈔普遍未設置預警攔截提示等。內審在構建良好內控環境、風險評估、控制活動、信息與溝通中所起作用微乎其微。4.對內控的監督模式欠妥。目前外匯指定銀行模式上缺少內控監督，方法上缺少符合性測試，在業務專項監督中很少關注內控的健全性即內控有沒有、內控的合理性即內控好不好、內控的有效性即內控有沒有效。

　　二、外匯指定銀行內部控制框架

　　1.控制環境�？刂骗h境是構成一個組織內部控制的氛圍，具體包括高端態度、道德氛圍、素質氛圍、文化氛圍和激勵約束氛圍等方面。（1）高管態度。①管理層素質。管理層應具有風險觀念、規范化觀念、法制觀念、民主觀念、團結觀念、任人唯賢觀念等。管理層應具備較高的思想素質、個人修養、宏觀管理能力、知識水平、競爭意識和創新精神以及自我完善、自我提高、自我修煉的能力。管理層要履行好內控職能，應積極、主動參與內部控制活動，應負有領導建立內控制度和監督執行的責任。相關部門應制定職業經理人選拔機制、對管理層的培訓和考核方面的具體規定。②管理層導向。管理層應理解自身在內部控制中的領導、引導和監控職責，要以身作則帶頭執行有關行為規范和內控制度，應建立并倡導全行員工行為規范，明確其執行內部控制的要求，引導員工樹立誠信道德觀念以提高職業道德。管理層應倡導高尚的理想信念、正確的價值觀念、良好的道德規范、嚴格的規章制度、健康的生活方式、美好的人文環境以及與此相適應的思維方式和行為方式。（2）組織機構。應建立重大事項集體決策機構，明確集體決策范圍、程序和權限等，按規定執行集體決策程序。（3）內部審計。內部審計應主動參與內部控制活動，應負有領導建立內控制度和監督執行的責任。內部審計應在內控中充分發揮應有的作用，在內控環境中應參與內控總體設計和具體設計，在風險評估中應識別風險、分析風險、評價風險向管理層提供專業意見，在控制活動中應測試內控的有效性，在信息溝通中應將風險得到有效管理的信息傳遞給管理層和審計委員，在監控活動中應檢查內部控制系統是否已更新，是否能控制新的風險，通過后續審計發現的問題和對意外事項的處理情況，檢查新的控制措施是否有效，并將分析結果和建議提供給管理層以便改進措施。（4）責權配置。應根據經營戰略、經營特點、組織結構設置和內部控制要求等，明確各部門或崗位的工作內容、工作職責和工作權限，將有關的政策和規定落實到人頭并督促大家嚴格遵守。（5）行為規范。應規定員工行為的基本準則和具體規范，并明確員工禁止行為的規定，如嚴禁參加各種非法集資活動，嚴禁組織或參與涉及黃、賭、毒、黑、恐等違法活動，嚴禁泄露或出賣國家秘密、本行商業秘密和客戶信息等，應對本行員工資金流向進行跟蹤，應監督員工八小時之外行為，應定期對員工有關行為進行排查。（6）員工素質。員工應具備完成本職工作所需的知識和技能，應對員工的誠實狀況、敬業精神、業務知識和在工作技能、創新能力等方面素質提出一定的要求，應對員工準入門檻、后續教育、考核都做出相關規定。（7）人力資源。應建立適當的激勵、約束機制和完備的人力資源政策，要明確員工招聘、培訓、考核、提升、獎勵、處罰和定期的職務輪換等方面的有效用人機制和措施。2.風險評估。簡言之，風險評估就是風險識別、風險分析、風險應對。（1）風險識別。應對所有相關風險進行有效識別和科學界定。如個人提取外幣現鈔當日累計等值1萬美元以上的，外匯指定銀行未審核《提取外幣現鈔備案表》，有可能造成違規而形成操作風險。又如客戶在外匯指定銀行網點咨詢外匯業務，網點業務人員隨意的、想當然的答復有可能引起消費者廣泛批評和負面評價從而給外匯指定銀行造成聲譽風險。再如由于外匯指定銀行匯率浮動幅度過大有可能造成資產損失風險。（2）風險分析。在風險識別的基礎上，應根據歷史數據，分析風險發生的可能性（概率）和影響程度（損失），進行定量和定性分析。（3）風險應對。應根據風險識別和分析的結果，確定風險應對策略，明確具體的應對措施，制定風險應對方案。同時要對實施風險應對后的剩余風險進行持續監控，及時糾正風險管理的薄弱環節。風險應對策略主要采取避免風險、降低風險、轉移風險、接受風險。比如對違法違規風險則可采取避免風險即放棄帶來此風險的行為，又如將數據異地備份可降低數據丟失的風險，再如存款保險則是將存款損失風險轉移給保險公司。3.控制活動。應根據風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內，控制活動應貫穿所有層次和各個職能部門，控制活動一般包括授權、審批、核對、復核、檢查等。（1）業務授權控制。要對不同層級崗位的審批權或事務決定權進行合理劃分，授權與審批范圍與程序要符合規定。如超過一定金額的存取鈔由業務主管授權給柜員辦理，同時在授權過程中業務主管還應進行復核控制，業務主管還要詢問客戶外幣現鈔來源與用途而且不能停在形式的審查。（2）復核與確認控制。相關部門或崗位要嚴格履行業務復核或對賬職責，要按規定對需要確認的事項及時確認，特別是電子銀行個人結售匯的可疑數據的確認。（3）計劃與預算控制。要通過制定工作計劃和財務預算，將工作落實到每個部門和崗位、預算分解到各個會計科目，如外匯業務介紹宣傳費用支出的落實。要定期對計劃執行情況進行分析，并明確相關督辦責任和要求。（4）記錄控制。要及時、準確記錄業務操作及管理行為，按規定保管各類登記簿和業務工作檔案，要定期形成報告制度。（5）實物控制。各類實物資產存放、保管要符合自身的條件和要求，要進行清查盤點，責任落實到人。如外幣現鈔要定期鑒別真偽，大額存單、定期存單，重要空白憑證等重要空白憑證和業務印章應視同現金保管，應由專人入尾箱，營業終了將其存放庫房保管，對網點尾箱應定期進行檢查。（6）信息系統控制。①業務系統環境控制。要建立信息安全管理體系，對硬件、操作系統、應用程序和操作環境實施有效控制，特別是對客戶電子信息的保護。②異常業務控制。一是在業務系統中應設置對異常業務進行攔截預警。如：a.個人年累計存鈔或提鈔超過一定金額應彈屏提示審核真實性證明材料。b.收匯與付匯用途不一致時業務系統應彈屏提示要求進行核查。c.當日或隔日或連續多日五人結匯后匯款至同一人、五人購匯后匯款至同一人（跨境、境內）、同一人匯款至五人后結匯（跨境、境內）、同一人匯款至五人后購匯，業務系統應彈屏提示進行核查。d.群體性客戶一日或連續多日在同一網點集中辦理賬戶內提鈔、購匯提鈔且每筆接近等值1萬美元，當日累計存鈔接近等值5千美元的，業務系統應彈屏提示審核真實性證明材料。e.辦理付匯時，業務系統應彈屏顯示人民幣流向和流水明細，以便于判斷是否存在借用他人賬戶購匯（借用他人額度購匯）或是否為本人資金購匯。二是在業務系統中應建立健全黑名單、白名單庫。像匯款時收款人在對方黑名單關鍵字庫中時業務系統應彈屏預警，像當日五人購匯后匯款至同一白名單庫中的客戶無需進行核查以方便客戶，如國外某一所知名大學學費賬戶就可以定理財廣場為白名單賬戶。三是在業務系統中應設置諸多邏輯嵌套功能和記憶功能。如設置邏輯嵌套功能以防止證件類型為“護照”而證件號碼為“身份證號碼”的類似情況的發生。四是在業務系統中應建立“銀行備注”欄。如在付匯業務中，銀行與客戶溝通信息均應在業務系統“銀行備注”欄中進行記載，以作為近期或今后若干年事后核查、檢查的背景資料。五是開發軟件小工具便于檢查從業務系統導出的數據質量。如外匯指定銀行的外匯業務管理部門對轄內各網點國際收支申報數據進行事中和事后檢查時，如果靠人工一筆一筆檢查，既費時費力又不準，轄內一外匯指定銀行則開發了一軟件小工具即Excel的Bab碼來檢查外匯數據質量，檢查人員在檢查國際收支申報數據時，可將業務系統中的國際收支申報數據下載導入到Excel的Bab軟件中再對其數據質量進行檢查，這種智能化操作遠比人工檢查能更精準地找出差錯，能大大降低國際收支申報數據差錯率，如：a.從業務系統中導出的國際收支申報數據存放在Excel的Bab軟件中，如果“對方境內標志”為“境內”時，而對方賬號出現“NRA”，該軟件就會自動報警提示“申報有誤”，然后檢查人員則通知網點操作人員對數據做進一步核對和修改。b.如果“對方名稱”為“ABC”，相對應的賬號有的是“XYZ1234567”，有的則是“1234567”，該軟件則會自動報警提示“戶名相同賬號不同”，檢查人員則通知網點操作人員對數據做進一步核對、修改。c.如果將業務系統中的對方戶名“甲某”輸入到Excel“輸入對方名稱/對方賬號關鍵字查詢”一欄中，就可查出“甲某”365天內發生的國際收支業務詳細明細，這些都有助于檢查人員快捷判斷甲某是否存在涉嫌分拆結售匯的情況。（7）人工控制。對異常業務除利用業務系統和小工具軟件外，還應在事中進行人工控制，如收匯入賬之前要電話詳細了解客戶交易的真實性，事中要系統抓取相關數據，事后要進行分析并做出判斷。（8）突發事件控制。應對可能出現的突發事件或緊急情況制定應急預案，并通過適時演練提高有效性，特別是對個人結售匯應急系統的演練。4.信息與溝通。（1）信息。①信息采集。應識別信息需求，獲取內部、外部數據來源，將相關數據處理成信息，并在處理過程中保持信息質量。如應獲取被外匯局處罰的客戶名單并向本行相關部門提供，該名單應像失信被執行人名單一樣供銀行在信貸等業務審核中予以衡量。②信息保密。信息采集應符合法律、法規規定，應嚴格信息保密管理，確保涉密信息傳遞、披露安全。如某外匯局對某外匯指定銀行的客戶進行檢查，該銀行則必須嚴守秘密，不得向無關人員泄露。③信息公開。信息披露應由有關部門統一負責，應合法、準確、及時、便捷公開政務信息。如各外匯指定銀行應將各自網點辦理外匯業務種類公布于眾，像有的外匯指定銀行網點開辦了結售匯、購付匯業務，但由于某種原因又沒有開辦外幣現鈔業務，若及時向公布這一信息則有助于客戶準確選擇業務辦理網點。（2）溝通。①內部溝通。一是，縱向信息溝通。應及時轉發上級行文件，并將本級行意見及時準確向下級行傳達，應將各類業務情況、建議和重大事項及時向上報告，如要定期收集外匯業務產品改進的意見和建議等。二是，橫向信息溝通。單位決策層、部門管理層和其他員工之間應建立有效的交流渠道，確保每個員工能夠及時獲取有效履職所需的信息，各職能部門之間應及時進行信息交流和溝通，如要定期聽取各部門對外匯業務經營的思路，以提高外匯業務經營能力。②外部溝通。應及時有效地與商務局、海關、政府、外匯局等單位進行溝通，做到信息對稱，比如應提示外匯業務客戶和銀行從業人員關注外匯局微信公眾號，時刻了解外匯管理政策變化。5.對內控的監督。（1）實時監測。應對網絡系統使用及其它高風險領域進行實時監測，應記錄監測結果并對監測發現的問題迅速做出反應。（2）定期檢查監督。部門負責人應定期對本部門內部控制狀況進行檢查或評估，分管行領導應定期對職能部門進行監督檢查，有關職能部門應定期對本級和下級行開展相關管理檢查。（3）專項監督評價。應形成獨立外匯業務的監督檢查機制，負有監督檢查職責的部門應定期或不定期開展外匯業務專項監督檢查和評價，監督檢查和評價結果應報告單位決策層或相應管理層。（4）問題整改和處理。應建立有效的內部控制報告和糾正機制，管理層應根據內部控制的檢查情況和評價結果及時提出整改意見和糾正措施，并督促相關部門進行落實，對于外匯指定銀行自查發現的問題，外匯局應視情況從輕或免于處罰，以便于外匯指定銀行主動發現并報告自身的異常情況。（5）內控缺陷處理。對各種監督中發現的內部控制缺陷應及時向上級呈報，嚴重者則須向最高管理層和董事會呈報。

　　作者：劉賽英