隨著我國中小企業的不斷發展，新三板成為了很多公司進一步發展的途徑之一，這也使得我國新三板上市企業數量迅速提升，涉及到的行業領域也較多。從我國證券公司發展角度來說，以國有控股和非上市公司為主，但很多較大的證券公司已經上市，如中信證券等等，也有少數公司選擇新三板，如湘財證券等。

　　一、風險導向模式下的內部設計

　　1.風險導向內部審計特點第一，審計重心的前移。實際工作由審計實施階段前移到審計工作的準備階段，這與傳統審計方法存在明顯的不同，審計重點變化較為明顯。此時，人們可以根據具體的風險評估結果，對審計資源進行有效分配，并制定出合理的工作計劃，在保證審計資源得到科學利用的同時，審計工作效果也得到了本質性強化。第二，以風險為導向開展審計工作。在風險導向審計工作的作用下，人們可以將戰略風險作為審計工作的起點，關注和識別被審計對象自身存在的風險內容，避免出現審計簡單化形式。總的來說，實際風險因素的評估和管理，屬于風險導向內部審計工作的重點內容。在審計計劃制定上，可以幫助企業進行風險識別和評價，借助于風險評估結果，將審計范圍和重點展示出來。一般情況下，風險導向內部審計主要是針對于企業風險而開展的審計工作，維護審計資源的合理分配，進而將審計力量有限配比到風險較高的區域。2.風險導向內部審計的工作流程首先，在審計工作準備階段之中，應該以企業經營戰略為目標，確定審計內容，這也是審計人員工作的主要任務。之后再結合具體的經營環境，辨別企業在后續發展時可能出現的風險，并根據風險影響力劃分等級，這樣一來，審計項目的先后順序也會被確定出來。該項工作開展的主要目標是將有限的審計資源進行全面優化配置，并確定風險水平。其次是審計工作的實施，根據實際風險重要程度，需要做好控制測試工作，展示出具體控制制度的有效性，對剩余風險進行全面控制。再次是審計工作的報告階段，在報告形成之后，內部審計工作人員需要根據具體管理工作，挖掘出實際問題，將其匯報給上級部門。最后是后續審計工作的開展，借助于實際行動控制風險，對于已經發現的風險因素，應采取積極有效的措施，并將風險影響力降到最低。

　　二、新三板證券公司內部審計存在的問題

　　1.內部審計覆蓋范圍不全很多證券公司內部審計職能發揮，主要是對企業日常經營業務的審核，以及分支機構的稽查，看具體工作內容是否與相關標準要求相符。但由于很多新三板證券公司內部審計覆蓋范圍有限，對其職能發揮產生了極大影響。站在具體內部組織結構框架角度來說，審計部門在行政設置上屬于是總裁室管轄，與其他職能部門屬于同級別的關系。雖然相關工作人員可以直接從稽核部獲得實際內部審計效果，但在行政級別上，審計部門依然屬于總裁室的下級機構，這也導致總裁室很容易對內部審計工作的開展產生影響，弱化了內部審計工作的客觀性和獨立性。2.內部審計中的文化建設存在不足新三板證券公司內部審計人員在職業道德建設上存在很多不足之處，公司也沒有定期對內部審計人員進行道德監督和指導。另外，在證券公司發展過程中，沒有開展良好的職業培訓工作。稽核部門工作人員在上崗之前，需要獲取審計方面的資格證書，還要具備豐富的工作經驗。部分證券公司根據具體情況制定了消息傳達機制，但傳達機制并不完善，對于相關工作下的政策和法律法規也需要進一步普及和加強，做到緊跟經濟發展，與新政策內容一一對應，只有這樣，才能讓相關工作得到進一步強化。另外，證券公司相關部門還應該根據具體經濟發展形式，做好審計技術的創新操作，并組織審計部門工作人員對新技術內容進行了解和學習，維護文化建設的完善性。3.內部審計質量控制落后在這個內部審核工作開展過程中，需要經歷很多步驟和程序，只有這樣，才能確保工作的合理性和完善性。尤其是在各項業務記錄檢查上，部分證券公司使用的是傳統審計方法，審核面積較小，無法將調查方案和審核方法發的科學性展示出來。雖然很多新三板證券公司內部審計流程明確，不同業務有相應的審計策略，但很多規定流于形式，是否達到具體的審計效果，很少有人對其進行查看和驗證，更沒有建立良好的反饋機制。所以說，各個新三板證券公司應該提升對內部保障機制的重視程度，維護審計部門工作的順利開展，這也是對審計工作的有效監督和保護。

　　三、基于風險導向審計的新三板證券公司內部審計應用方法

　　1.拓展內部審計的覆蓋范圍整個內部審計工作的開展，不能只是在業務開展之前進行深刻操作，相關工作人員需要將內部審計的覆蓋面拓寬，與各個層面的活動產生聯系，而且站在公司實際戰略角度來說，需要對內部審計工作進行重新審視，這對于公司發展具備十分重要的意義，可以讓內部審計體系覆蓋于整個證券公司。想要將內部審計工作的范圍拓寬，其審計作用的發揮顯得十分重要，并將其擴展到整個公司層面之中，將公司價值更加全面的展示出來，讓證券公司戰略發展目標與行業發展目標保持一致，并以內部審計職能為根本，推進財務審計和管理審計兩方面內容，幫助企業管理人員對風險內容進行深入了解，制定出良好的預防措施。在實際企業經營管理工作開展上，應該以全面審計為主體，而且其工作的主要內容不能僅僅停留在日常業務上，還應該將后續經營情況涵蓋其中，做到事前審核、事中監督和事后追蹤，進而將內部審計成果全面展示出來，為后續企業管理提供基本條件。2.強化內部審計的服務職能新三板證券公司內部審計服務職能的強化，并不是單純的尋找公司發展中存在的問題，而是為其經營提供充分條件。一般來說，內部審計工作效果的強化，關鍵在于內部審計人員和服務職能效果的提升。所謂內部審計，主要是企業“自我檢查”的過程，將企業自身問題明確出來，制定出針對性的解決對策，進而帶動公司向前發展。除了上述內容之外，內部審計還有一項重要職能，那就是為企業提供咨詢服務。隨著信息技術的不斷發展，新三板證券公司的財務數據和業務信息得到了集中性展示。為了將內部審計作用發揮出來，各個部門需要積極做好審計工作方法的探究操作，讓新的審計模式在各項活動中發揮出作用。之后，工作人員需要根據實際情況，對審計數據進行分類和整理，構建出屬于企業自己的內部審計數據庫，還要對信息系統建設進行合理強化，檢查工作人員操作是否存在不合理之處，做到問題的提前發現。3.強化審計職業道德建設整個內部審計工作效果評價，同樣需要建立起相關標準。為此，各個新三板證券公司應根據實際情況，構建績效評價制度，并設立明確的評估策略，以及獎罰機制，維護內部審計工作順利進行。公司內部董事會和管理人員還要將職業道德培養納入到具體審計戰略規劃之中，確保審計工作的全面落實和考核，還要合理設置從業人員的職業道德規范，增加宣傳力度，這樣一來，非審計工作人員也能認識到審計工作的重要性，打造出企業良好的文化氛圍。一般來說，企業內部需要將內部審計制度制定上升到戰略層面，強化相關內容的執行力，這也是內部管理水平提升的重中之重。另外，想要維護內部培訓制度的合理性，做到審計人員職業能力的全方位發展，以新時期經濟發展為主線，對審計工作提出新的要求。4.擴充專業人才隊伍總的來說，內部審計效率和水平的持續性優化，很容易對內部審計人員從業能力和素質產生影響，為了將新三板證券公司內部設計效果呈現出來，管理者應做到培養人才、留住人才，這也是整個內部審計團隊建設的關鍵所在。除此之外，各個證券公司需要將管理機制的靈活性特點展示出來，讓人才管理體制顯得更加完善，幫助企業在市場競爭之中搶占先機，借助于合理的人才儲備和布局，實現創新業務的全面發展。還要建立起多樣化的激勵方式，滿足不同層級工作人員的基本需求，緊跟時代發展形式和新政策內容，維護審計技術的進一步升級。

　　四、結語

　　綜上所述，內部審計工作屬于是新三板證券公司發展的前提條件，可以為日常經營管理決策服務提供基礎。現如今，隨著互聯網技術的不斷發展，讓證券公司的市場競爭壓力越來越大。風險導線審計作為先進的審計模式，受到了相關公司的高度重視，可以強化證券公司的審計能力，維護其良好發展。

　　【參考文獻】

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　　[2]白尚永.改革開放以來產權制度的變遷與內部審計的發展[J].中國內部審計，2019(5)

　　[3]宋弘濤.新形勢下企業內部審計轉型的方向與路徑[J].中國內部審計，2017(10)

　　作者：楊小紅 單位：漳州贏致建設發展有限公司